En el marco de la denuncia interpuesta por la AFIP en el mes de febrero de 2013 contra la entidad bancaria HSBC la Sala B de la Cámara Nacional en lo Penal Económico, ordenó a la Jueza de primera instancia Dra. Verónica Straccia continuar con la investigación de la totalidad de las cuentas que fueran informadas a la AFIP por la sede local del banco con un CUIT genérico, ocultando de tal manera la identidad de sus titulares
La denuncia se inició el 4.02.2013, poniéndose en conocimiento de la justicia que el HSBC le brinda a las empresas emisoras de facturas apócrifas un servicio que consiste en efectuarlos depósitos de sus “cobranzas”, producto de las operaciones inexistentes, en una cuenta exenta del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuentas Bancarias y cuyos movimientos son ocultados deliberadamente a la AFIP, al informarla a través de una CUIT genérica.
De esta manera y de acuerdo a la información brindada por el HSBC BANK ARGENTINA S.A. al Fisco, mediante el sistema informático SITER, las cuentas bancarias no figuran informadas ante el organismo recaudador como de titularidad de las empresas Mas Distribuidora SA y Recaudaciones y Servicios del Sur SRL (empresas emisoras de facturas apócrifas), sino que se las informa a través de una cuit genérica.
Así se destacó que los responsables del banco HSBC forman parte de una asociación ilícita compuesta por tres o mas personas que deliberadamente han ocultado selectivamente información al Fisco para facilitar la evasión fiscal de determinados clientes, encuadrándose dicha conducta en el delito de evasión y asociación ilícita fiscal.
A través de esta maniobra el HSBC al informar las cuentas imputadas a una CUIT genérica que no pertenece a los verdaderos titulares de la misma, imposibilitaría al Fisco cotejar los ingresos declarados por un contribuyente con sus movimientos bancarios, ya que al realizar la consulta en el sistema SITER, estas cuentas no surgen asociadas al contribuyente investigado, induciendo de manera deliberada a error al Fisco Nacional mediante el ocultamiento de los verdaderos sujetos involucrados en el circuito del dinero relacionado a operaciones de “supuestos” servicios ficticios y facturas apócrifas”.
Así con el avance de la investigación, en agosto del año 2013 la AFIP puso en conocimiento del juzgado la existencia de otras 2144 cuentas en situación análoga a las que ya eran objeto de investigación en autos,resaltando la vinculación entre estas actuaciones y los nuevos hechos denunciados,
En el mes de abril de 2014, la Fiscalía interviniente a cargo del Dr. Dahl Rocha, postula la desestimación parcial de la denuncia sosteniendo, entre otros argumentos, que las nuevas cuentas detectadas como informadas con CUIT genérica, no poseen vinculación con los contribuyentes que fueran denunciados en el inicio.
En orden a dicha desestimación en el mes de junio de 2014 la Jueza de primera instancia, compartiendo los lineamientos expuestos por el Fiscal resuelve desestimar parcialmente la denuncia, descartando la investigación de miles de cuentas ocultadas al Fisco por el HSBC, que abarcan depósitos entre los años 2008 y 2012 por más de nueve mil millones de pesos
El resolutorio fue apelado por la AFIP en su carácter de querellante, siendo rechazada la apelación por parte del juzgado de primera instancia, sustentado en un tecnicismo formal, al considerar que el organismo no revestía la calidad de querellante sobre esta nueva ampliación de denuncia, que involucraba una mayoríade las cuentas ocultas.
El rechazo fue apelado ante la Cámara Nacional en lo Penal Económico mediante recurso de queja por apelación denegada, habiendo resuelto ésta en el mes de octubre de 2014 hacer lugar al recurso interpuesto por la AFIP, declarando mal denegado el mismo yconceder la apelación.
En dicha oportunidad la Cámara señaló que la AFIP- DGI denunció a las sociedades emisoras de facturas apócrifas y al HSBC y posteriormente informó que existirían muchas otras cuentas asociadas a la CUIT genérica en cuestión, destacando que la investigación de las nuevas cuentascorrientes que habrían utilizado la CUIT genérica se encuentra consecuentemente relacionada con la denuncia efectuada por el organismo administrativo en la que reviste el rol de parte querellante.
Finalmente con fecha 24 de septiembre del corriente la Sala B de la Cámara Nacional en lo Penal Económico resolvió rechazar la desestimación, considerando que las circunstancias informadas por el Organismo permiten sustentar la hipótesis delictiva, ordenando en consecuencia proseguir con la investigación sobre la totalidad de la cuentas que fueron ocultadas al Fisco que abarcan depósitos por más de nueve mil millones de pesos.
Es importante recordar en este punto que la gran mayoría de los depósitos informados por el la entidad HSBC con CUIT genérica, según pudo determinarse con posterioridad, se corresponden con cuentas a nombre de contribuyentes que no habrían abonado el Impuesto a los Débitos y Créditos en orden a una supuesta exención en dicha gabela, presupuesto éste de evasión que podrá ser investigado por la Justicia a partir de esta resolución,
Finalmente sólo resta destacar que la cantidad de cuentas ocultadas, sumada a la importancia de las sumas involucradas sólo permiten vislumbrar un accionar doloso, intencional y premeditado por parte del banco tendiente a facilitar la evasión de cientos de contribuyentes.
